2016最新成品油消費稅率改革調整政策

此次成品油消費稅調整“加稅不加價”

此次消費稅調整的一大特點，就是有減有增。其中，有五項屬于取消或停征，企業和居民負擔是減少的;只有成品油一項消費稅是提高的。“加稅無論對居民還是企業來說，都是一件痛苦的事。11月28日，是國內成品油價格調整的時間窗口，選擇這個時候推出成品油消費稅改革，應該說在時機把握上還是比較好的。” 財政部財科所所長劉尚希表示。將提高消費稅與油價調整實行聯動，可是實現“加稅不加價”，不額外增加企業和居民負擔。

劉尚希解釋說，我國汽、柴油消費稅的稅額調整，將計入成品油價格。近期國際市場油價震蕩下行，國內汽、柴油價格有所降低，而這次提高成品油消費稅額與應降價金額相當。因此消費稅調整后，國內油價不會上漲，也不會降低。

新增收入主要用于治理環境污染，鼓勵新能源汽車發展

此次消費稅調整，為什么要“五減一增”?取消或增加，主要是出于哪些方面的考慮?

“取消小排量摩托車、汽車輪胎、酒精等產品的消費稅，主要是隨著我國生產和消費結構的變化，一些應稅產品已不適合繼續征收消費稅。”財政部稅政司負責人表示，目前，小排量摩托車已經成為縣城和村鎮居民的主要代步工具，取消小排量摩托車的消費稅，可以有效減輕這部分中低收入群體的負擔。

這位負責人解釋說，汽車輪胎和酒精主要用于工業生產和交通運輸工具，取消征稅可以有效消除重復征稅，降低相關產業的生產成本。至于取消車用含鉛汽油消費稅，主要是因為國家從2000年已禁止生產銷售車用含鉛汽油，其他含鉛汽油產銷量極少，將含鉛汽油與無鉛汽油分別征稅已無實際意義。汽油稅目不再劃分二級子目，統一按照無鉛汽油稅率征收消費稅。

財政部稅政司負責人表示，適當提高成品油消費稅，一是可以合理引導消費需求，促進石油資源節約利用，減少大氣污染物排放;二是有利于促進新能源產業發展，促進能源生產方式變革，推動我國經濟邁向健康可持續的增長模式;三是通過“有增有減”的消費稅政策調整，有利于更好地引導生產和消費，以及收入分配上的調節作用。

“從目前的調整幅度看，提高消費稅對居民消費習慣不會產生太大影響。”清華大學經濟管理學院副院長白重恩教授認為，城市居民開私家車出行，以普通小轎車每百公里耗油8.5升，年平均行程1.2萬公里計算，此次成品油消費稅提高，一輛車一年增加的稅負支出也就是100多元。每個月增加10多元錢，不是一個沉重的負擔。但這向社會釋放了一個信號，對于影響生態環境、消耗自然資源的消費品，消費稅有提高的趨勢。

此次提高成品油消費稅后，對新增收入怎么用有明確說法。新增收入納入一般公共預算統籌安排，主要用于增加治理環境污染、應對氣候變化的財政資金，改善人民生活環境。還有一部分用于促進節約能源，鼓勵新能源汽車發展。中央財政每年將安排專項資金，保障政府支持新能源汽車發展所需資金。

“這些納稅人的錢能否用得好，是不是達到了預期效果和目標，才是問題的核心與關鍵。”白重恩指出，如果人們的生活環境能有明顯改善，真能早日驅散霧霾、留住藍天，就算是大家多交一些稅、少開幾天車都是值得的。

主要用油行業和居民消費稅負會增加，但明顯低于歐盟國家的稅負水平

“此次提高成品油消費稅后，汽油、柴油流轉稅稅負將分別由32%和29%提高至34%和31%，對主要用油行業和居民消費會增加一些稅負，但明顯低于歐盟國家的稅負水平，與周邊一些國家相比也偏低。這一稅負水平是與我國現實經濟狀況和長遠發展戰略相適應的。”財政部稅政司負責人表示。

一般而言，成品油稅負水平一般是用成品油流轉稅占油品含稅零售價格的比重來衡量的。從國際上看，歐盟等發達國家油品的稅負較重，汽油、柴油流轉稅稅負分別為56%和50%，我國周邊國家中，日本的汽油、柴油流轉稅稅負分別為42%和30%。成品油稅負水平取決于多種因素，是與各國的資源稟賦程度、經濟發展水平及環境保護要求等相適應的。

這位負責人說， 隨著我國經濟社會情況的發展變化，消費稅征收范圍偏窄，稅基偏小、稅率結構不盡合理，調節力度不夠充分等問題逐漸顯現，需要對消費稅制度進行改革完善。按照黨的十八屆三中全會部署，消費稅改革的基本思路是“調整消費稅征收范圍、環節、稅率，把高耗能、高污染產品及部分高檔消費品納入征收范圍”。本次調整成品油等部分產品消費稅政策，是我國改革和完善消費稅制度的一項重要內容。

此次提高成品油消費稅后，國家將在保障民生的同時，積極發揮價格機制的市場調節作用，繼續落實和完善對部分困難群體和公益性行業的補貼政策，支持相關行業健康發展，維護社會穩定。

附：　　關于繼續提高成品油消費稅的通知

財稅[2015]11號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：

為促進環境治理和節能減排，現將提高成品油消費稅問題通知如下：

一、將汽油、石腦油、溶劑油和潤滑油的消費稅單位稅額由1.4元/升提高到1.52元/升。

二、將柴油、航空煤油和燃料油的消費稅單位稅額由1.1元/升提高到 1.2元/升。航空煤油繼續暫緩征收。

三、本通知自2015年1月13日起執行。

財政部 國家稅務總局

2015年1月12日

調稅后油價會漲嗎？

我國油價中包含著增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加等稅費。此次調整究竟會對油價影響幾何？
“此次成品油消費稅漲幅和油價下降幅度相當，相抵之后油價不漲也不跌。”財政部財科所所長劉尚希對記者說，近期國際市場油價震蕩下行，帶來的國內油價降價空間，為消費稅調整帶來難得時機窗口。
隨著成品油消費稅提高，同步征收的城市維護建設稅和教育費附加也會相應增加，但專家測算，這部分增加的很少，對油價影響不大。

取消小排量摩托車、汽車輪胎等消費稅誰會受益？

此次打出的消費稅調整“組合拳”，涉及取消小排量摩托車、汽車輪胎、酒精等產品的消費稅，誰將從中受益？
兩部門負責人介紹，這一調整主要是適應我國生產和消費結構變化，對一些不適合繼續征收消費稅的應稅產品不再征稅。如小排量摩托車已經成為縣以下城鎮居民和農村居民的代步工具，取消征收消費稅可以有效減輕這部分中低收入群體的負擔。
清華大學經濟管理學院副院長白重恩說，汽車輪胎和酒精主要用于交通運輸工具和工業生產，取消征稅可以有效消除重復征稅，降低相關產業的生產成本。

為何同步提高石腦油等其他成品油消費稅？

此次在提高汽、柴油消費稅單位稅額的同時，也相應提高石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空燃油的消費稅單位稅額。這些油品加稅釋放什么信號？
“石腦油、溶劑油等油品同屬于石油制品，同步調稅主要出于調節資源類產品消費、促進節能減排角度考慮。”劉尚希說。
此外，他指出，由于石腦油等油品成分與汽油相近，經過簡單加工可變為汽、柴油，如果不相應提高單位稅額，將會造成較大的稅率差異，可能沖擊正常的油品市場秩序，出現偷稅逃稅等問題，這也是世界許多國家的通常做法。

調稅新增收入將如何使用？

此次提高成品油消費稅單位稅額，由此增加的稅收收入將如何使用，無疑也是關注熱點。
財政部有關負責人介紹，此次提高成品油消費稅的新增收入，將納入一般公共預算統籌安排，主要用于支持經濟轉型，重點用于兩方面：一是增加治理環境污染、應對氣候變化的財政資金，提高人民健康水平，改善人民生活環境；二是用于促進節約能源、鼓勵新能源汽車發展。中央財政每年將安排專項資金，保障政府支持新能源汽車發展所需資金。
“要解決百姓關注的大氣污染等環境問題，需要投入很多財政資金，關鍵要把這些資金用好，用得有效。”白重恩說。

此時調整成品油消費稅釋放什么信號？

此次中國調整成品油消費稅在全球并非孤立行動，近兩年來，美國、法國、俄羅斯、意大利等國家都宣布上調成品油消費稅。如曾遭受洛杉磯光化學煙霧事件的美國加州目前有著全美最高的州燃油稅，并從2013年7月1日起將州汽油稅由每加侖36美分提高到39．5美分，遠高于各州平均每加侖24美分的水平。
“調整成品油消費稅成為大趨勢，凸顯全球發展綠色經濟的迫切需求。”劉尚希說，機動車尾氣排放已成為空氣污染的一大主因，適當提高成品油消費稅，可以合理引導消費需求，促進石油資源節約利用，減少大氣污染物排放。
據悉，目前我國大城市一氧化碳、氮氧化物來自機動車尾氣排放，造成一些地區以臭氧、灰霾污染為特征的復合型污染日益突出。
白重恩認為，我國已成為世界第一大石油進口國，石油對外依存度接近60%，尋找石油資源的成本也越來越高。此次調整也有利于促進我國新能源產業的發展，推動我國經濟邁向健康可持續增長模式。
專家指出，針對當前我國消費稅存在的征收范圍偏窄、稅基偏小、稅率結構不盡合理、調節力度不夠充分等問題，此次實施“有增有減”的溫和調稅措施，有助于更好調整消費者的消費習慣，通過大排量車多交稅、小排量車少交稅，更好發揮消費稅引導消費、促進節能減排和調節收入分配作用。
2014年12月12日，國家發展改革委發出通知，決定將汽、柴油價格每噸分別降低170元和400元，測算到零售價格90號汽油和0號柴油（全國平均）每升分別降低0.13元和0.34元，調價執行時間為12月12日24時。